财会模拟实验室设备报税流程
1.地税申报
A 综合申报
进入北京税务局网站----纳税申报---填写“用户标识”“密码”---登陆---网上纳税服务---网上纳税申报---企业综合申报---有税申报（无税点无税申报）---营业税（选税种）---继续---填写“课税数量”“计税金额”“实际纳税额”---保存生成缴款书---确定---保存成功---将表中的数据抄在地税申报表上去银行交款
B 个税明细申报
进入北京市个税明细申报系统---填写“用户名”“密码”---登陆---明细申报数据管理---选择单位名称---双击进入数据表---新增申报表---填写“声明人”“纳税人姓名”“身份证号”等---计税效验---向地税机关提交---确定---填写“计算机代码”“密码”---提交---退出
2.国税申报
A 网上申报（小规模）
双击国税图标---填写“纳税人识别号 ”“密码”---登陆----弹出“建立征期对话框”---点击确定---点击报表---增值税纳税申报表---增值税纳税申报表---第一行填不含税销售额---点击“本年累计”---补零---保存---确定---弹出系统提示对话框（是否需要上传）---是---弹出体统对话框（本期应补（退）税额为x）---确认申报---确定---弹出“证书信息”对话框---确定---点击受理结果---查看受理结果
B IC卡申报
插入IC卡---接口---ic卡申报---读ic卡---弹出“读卡结束”对话框---点击确定----报表----基本信息---企业基本信息---保存---弹出“报表数据存盘结束”对话框---点击确定---报表---表一（填写销售额，其他自动带出）---保存---关闭---表二（填写第二栏认证相符的数据，其他自动带出）---保存---关闭---固定资产表（有就填，没有就不填）---保存—关闭----损益表（按做账生成的当期损益表填写）---保存---关闭---资产负债表（按做账生成的当期资产负债表填写）---保存---关闭---接口---ic卡申报---写ic卡---确定—弹出写卡结束---点击确定---退出---带着ic卡和金税卡去税务大厅报税
五、实务中常用凭证
1.提现 借：库存现金 贷：银行存款
2.费用支出 借：管理费用/销售费用 贷：现金/银行
3.收入和计税
A 增值税
小规模企业：
实现销售，确认收入
借：银行/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项）
同时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
---应交教育费附加
交税
借：应交税费—应交增值税（销项）
---应交城建税
---应交教育费附加
贷：银行存款
一般纳税人企业：
实现销售，确认收入
借：银行/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项）
结转税金
当月计提下月缴税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税---未交增值税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
---应交教育费附加
借： 应交税费—应交增值税---未交增值税
—应交城建税
---应交教育费附加
贷：银行存款
当月计提当月缴税
借：应交税费—应交增值税—已交税金
贷：银行存款
B 营业税
实现销售，确认收入
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
结转税金
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应交营业税
---应交城建税
---应交教育附加费
借：应缴税费—应交营业税
---应交城建税
---应交教育附加费
贷：银行存款
4.计提工资及保险
提现：借：库存现金 贷：银行存款
分配：
借：管理费用
生产成本
销售费用
贷：应付职工薪酬—工资
发放：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
应缴税费---应交个人所得税（代扣个税）
应付职工薪酬---医疗（代扣）
---工伤（代扣）
---养老（代扣）
---生育（代扣）
---失业（代扣）
交保险：
借：管理费用---医疗
---工伤
---养老
---生育
---失业
销售费用---医疗
---工伤
---养老
---生育
---失业
应付职工薪酬---医疗代扣
---工伤代扣
---养老代扣
---生育代扣
---失业代扣
贷：银行存款
5计提折旧
借：管理费用
生产成本
销售费用
贷：累计折旧
6.费用摊销
借：管理费用
生产成本
销售费用
贷：长期待摊费用
7.月末损益结转
借：收入类科目
贷：支出类科目
借或贷本年利润
8.结转本年利润
盈利：借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
亏损：借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
